현금과 예금
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작성일 23-01-08 18:05
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현금과 예금의 정의와 범위 등에 관해 조사한 리포트 입니다.
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설명
[회계학]현금과예금
1. 현금과 예금의 범위
2. 소액현금제도
3. 은행계정조정표
4. 현금검증표
5. 현금예금의 공시
3. 은행계정조정표(Bank Reconciliation Statement)
: 은행이 보내온 계정표 잔액과 기업의 실제 장부잔액을 비교하여 오류를 밝혀내고 수정하기
위해.
* 당좌예금잔액의 정확한 보고(財務諸表)
예금관리(내부통제)
* 내부통제(internal control)로도 막을 수 없는 부definition 방지, 실수로 인한 기업 및 은행의
오류를 밝힐 수 있다
* 한 달에 한 번 - 미 : 개인(개인수표의 일반화), 기업.
우리나라 : 기업, 개인은 미비.
* 방법: 은행계정조정표의 체계와 내용
# 은행잔액(Balance per bank statement)
가산(2항목):
# 장부에는 기록되었으나 은행에는 아직 미입금된 것.(은행미기입예금)
(The account is recorded in the books not yet credited on bank account)
* 마감후 입금(Deposit in transit).
* 상환일자가 도래한 예금증서의 입금(Proceed from mature CD).
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